Boletín Oficial de la Junta de Andalucía - Histórico del BOJA Boletín número 13 de 20/01/2023
3. Otras disposiciones
Cámara de Cuentas de Andalucía
Resolución de 16 de enero de 2023, de la Cámara de Cuentas de Andalucía, por la que se ordena la publicación del Informe de fiscalización de cumplimiento de los libramientos pendientes de justificar fuera de plazo en la Junta de Andalucía. 2019.
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En virtud de las facultades que me vienen atribuidas por el artículo 21 de la Ley 1/1988, de 17 de marzo, de la Cámara de Cuentas de Andalucía, y del acuerdo adoptado por el Pleno de esta Institución, en la sesión celebrada el 8 de noviembre de 2022,
RESUELVO
De conformidad con el art. 12 de la citada Ley 1/1988, ordenar la publicación del Informe de fiscalización de cumplimiento de los libramientos pendientes de justificar fuera de plazo en la Junta de Andalucía, correspondiente al ejercicio 2019.
Sevilla, 16 de enero de 2023.- La Presidenta, Carmen Núñez García.
FISCALIZACIÓN DE CUMPLIMIENTO DE LOS LIBRAMIENTOS PENDIENTES DE JUSTIFICAR FUERA DE PLAZO EN LA JUNTA DE ANDALUCÍA. 2019
El Pleno de la Cámara de Cuentas de Andalucía, en su sesión celebrada el 8 de noviembre de 2022, con la asistencia de todos sus miembros, ha acordado aprobar el Informe de fiscalización de cumplimiento de los libramientos pendientes de justificar fuera de plazo en la Junta de Andalucía, correspondiente al ejercicio 2019.
ÍNDICE
1. INTRODUCCIÓN
2. ANÁLISIS GENERAL DE LOS LIBRAMIENTOS PENDIENTES DE JUSTIFICAR INCLUIDOS EN LA CUENTA GENERAL DE 2019
2.1. Información incluida en la Cuenta General de 2019
2.2. Clasificación y análisis de los libramientos pendientes de justificar incluidos en la Cuenta General de 2019
2.2.1. Análisis en función del tipo de procedimiento
2.2.2. Análisis en función del destinatario del pago realizado
3. RESPONSABILIDAD DE LOS ÓRGANOS DE LA ADMINISTRACIÓN DE LA JUNTA DE ANDALUCÍA Y SUS AGENCIAS EN RELACIÓN CON LOS LIBRAMIENTOS PENDIENTES DE JUSTIFICAR FUERA DE PLAZO
4. RESPONSABILIDAD DE LA CÁMARA DE CUENTAS DE ANDALUCÍA
5. INFORME SOBRE CUMPLIMIENTO DE LEGALIDAD
5.1. Opinión sobre cumplimiento de legalidad desfavorable
5.2. Fundamentos de la opinión de cumplimiento desfavorable
5.2.1. LPJFP no incluidos en la Cuenta General de 2019
5.2.2. Bajas por prescripción
5.2.3. Incidencias detectadas en la muestra de LPJFP incluidos en la Cuenta General
5.3. Otros asuntos y cuestiones que no afectan a la opinión.
5.3.1. Debilidades del sistema de seguimiento contable de los libramientos pendientes de justificar
5.3.2. Procedimiento para declarar la prescripción de los derechos a exigir reintegros
5.3.3. Falta de reflejo contable de devoluciones voluntarias y reintegros
5.3.4. Fechas límites de justificación incorrectas
6. APLICACIÓN DEL PLAN DE REDUCCIÓN DE LIBRAMIENTOS PENDIENTES DE JUSTIFICAR Y DEL DECRETO-LEY 1/2020
7. RECOMENDACIONES
8. HECHOS POSTERIORES
9. APÉNDICES
Apéndice 9.1. Objetivos, alcance y delimitación del ámbito objetivo: muestra analizada
9.1.1. Objetivos
9.1.2. Alcance
9.1.3. Selección de la muestra a fiscalizar para pruebas de detalle
Apéndice 9.2. Libramientos pendientes de justificar realizados a entidades de la Junta de Andalucía
9.2.1. Agencias públicas empresariales (APEs)
9.2.2. Cuentas de habilitación y funcionamiento
9.2.3. Fundaciones del sector público andaluz
9.2.4. Colegios públicos
9.2.5. Consorcios
9.2.6. Sociedades mercantiles del sector público andaluz
9.2.7. Agencias administrativas (AAAA)
9.2.8. Delegaciones territoriales
9.2.9. Agencias de régimen especial (AREs)
Apéndice 9.3. Libramientos pendientes de justificar realizados a entidades locales
Apéndice 9.4. Libramientos pendientes de justificar realizados a universidades
Apéndice 9.5. Libramientos pendientes de justificar realizados a entidades del sector público estatal
Apéndice 9.6. Libramientos pendientes de justificar realizados a terceros del sector privado
9.6.1. Libramientos pendientes de justificar fuera de plazo realizados a personas físicas y jurídicas de carácter privado
9.6.2. Libramientos pendientes de justificar realizados a centros concertados
9.6.3. Libramientos pendientes de justificar realizados a terceros «Según relación»
Apéndice 9.7. Análisis de la muestra de libramientos pendientes de justificar dados de baja por prescripción
Apéndice 9.8. Análisis de la muestra de libramientos pendientes de justificar no incluidos en el estado rendido en la Cuenta General de 2019
Apéndice 9.9. Análisis de la muestra de libramientos pendientes de justificar incluidos en el estado rendido en la Cuenta General de 2019
9.9.1. Situación de los expedientes fiscalizados
9.9.2. Conclusiones de algunos de los expedientes fiscalizados
Apéndice 9.10. Integridad y coherencia de la información obtenida del módulo contable de seguimiento de los libramientos pendientes de justificar
Apéndice 9.11. Análisis del plan de reducción de libramientos pendientes de justificar y de la aplicación del Decreto-ley 1/2020
10. ANEXOS
10.1. Marco normativo
10.2. Relación libramientos pendientes de justificar fuera de plazo dados de baja por prescripción 2019
10.3. Muestra fiscalizada libramientos pendientes de justificar fuera de plazo no rendidos en la Cuenta General de 2019
10.4. Muestra fiscalizada libramientos pendientes de justificar rendidos en la Cuenta General de 2019
11. ALEGACIONES PRESENTADAS Y TRATAMIENTO DE LAS MISMAS EN LOS SUPUESTOS QUE NO HAYAN SIDO ADMITIDAS O SE ADMITAN PARCIALMENTE
ABREVIATURAS Y SIGLAS
AAC Agencia Andaluza del Conocimiento
AAIC Agencia Andaluza de Instituciones Culturales
AD Fase contable de gestión: Autorización y Disposición de Gastos
ADOP Fase contable de gestión: Autorización, Disposición, Reconocimiento de la Obligación y Propuesta de Pago
AMAYA Agencia de Medio Ambiente y Agua de Andalucía
AOPJA Agencia de Obra Pública de la Junta de Andalucía
APAE Agencia Pública de Educación
APESHP Agencia Pública Empresarial Sanitaria Hospital de Poniente de Almería
APPA Agencia Pública de Puertos de Andalucía
AVRA Agencia de Vivienda y Rehabilitación de Andalucía
CCA Cámara de Cuentas de Andalucía
CEA Confederación de Empresarios de Andalucía
CG Cuenta General de la Comunidad Autónoma de Andalucía
CENTA Fundación Pública Andaluza Centro de las Nuevas Tecnologías del Agua
EPES Empresa Pública de Emergencias Sanitarias
FAFFE Fundación Andaluza Fondo de Formación y Empleo
IDEA Agencia de Innovación y Desarrollo de Andalucía (antes IFA)
IGJA Intervención General de la Junta de Andalucía
GIRO Gestión Integrada de Recursos Organizativos
J Documento contable de justificación de gastos
LGS Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones
LPJ Libramientos pendientes de justificar
LPJFP Libramientos pendientes de justificar fuera de plazo
OJ Fase contable de gestión: Reconocimiento de la obligación en aquellos casos en los que hay justificación diferida
RES. JUS. Residuos de justificación
SAE Servicio Andaluz de Empleo
SAS Servicio Andaluz de Salud
TRLGHP Decreto Legislativo 1/2010, de 2 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda Pública de la Junta de Andalucía
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m€ Miles de euros
M€ Millones de euros
TGJA Tesorería General de la Junta de Andalucía
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