Cuenta General 2018

590 CUENTA GENERAL DE LA COMUNIDAD AUTÓNOMA DE ANDALUCÍA 2018 INSTITUTO ANDALUZ DE LA MUJER. MEMORIA Cuentas intercompañía Como ya se comentó en las cuentas anuales del ejercicio pasado, con la entrada en vigor del artículo 73bis del TRLGHP, y su posterior desarrollo, entre otros, por los artículos 43 y 57 del Decreto 40/2017, de 7 de marzo, por el que se regula la organización y el funcio- namiento de la Tesorería General de la Junta de Andalucía y la gestión recaudatoria, se diseñó un modelo de Tesorería centralizada, en el que la Dirección General competente en materia de Tesorería (DGTyDP), asume la competencia para materializar los pagos correspondientes a las obligaciones de las agencias. En concreto: “ La Dirección General competente en materia de Tesorería realizará las fun- ciones de materialización del pago de las obligaciones que se ordenen en el ámbito de las agencias administrativas y de régimen especial cuando existan obligaciones pendientes de pago en la Tesorería General de la Junta de Andalucía a favor de estas agencias. Esta fase del proceso de materialización del pago se realizará aplicando mecanismos de com- pensación y siempre en nombre y por cuenta de estas agencias ”. En la práctica, este sistema supone que los pagos de las obligaciones de las agencias se materializan por la DGTyDP, por cuenta y en nombre de aquellas, y con cargo a los fondos líquidos situados en cuentas bancarias con las que opera dicho Centro Directivo. Estos importes atendidos por la DGTyDP se compensan con las obligaciones a favor de las agencias que se encuentren pendientes de pago en el ámbito de la DGTyDP. La con- secuencia de todo este proceso es que las agencias incluidas en este procedimiento no precisan de fondos líquidos, no obstante, en caso de agencias excluidas del mecanismo, la materialización del pago se realizará por los órganos de gestión de su tesorería propia. Actualmente solo el Patronato de la Alhambra y Generalife está excluido de este circuito. La implementación contable de este procedimiento de pago centralizado, supuso la apa- rición de las denominadas “cuentas intercompañía o multisociedad”, cuentas del sub- grupo 550 “Otras cuentas no bancarias”, que figuran con saldo acreedor en el balance de la Junta de Andalucía y con saldo deudor en el de las respectivas agencias, y que reflejan precisamente el saldo a favor de estas últimas resultado neto, de las compensaciones de los cobros y pagos formalizados consecuencia de los ingresos y obligaciones materiali- zados por la DGTyDP. En el siguiente cuadro se muestran los saldos al cierre del ejercicio 2018 de las cuentas “intercompañías” tanto en la Junta de Andalucía como entidad acreedora, como en las distintas agencias como entidades deudoras. Cuadro 7.5.17.2. Entidad Cuenta Saldo Entidad Cuenta Saldo Diferencia Junta de Instituto Andaluz Andalucía 55001001 -1.415 de la Mujer 55001000 1.415 0 TOTAL -1.415 1.415 0 Cifras en miles de euros