Boletín Oficial de la Junta de Andalucía - Histórico del BOJA Boletín número 177 de 14/09/2021

3. Otras disposiciones

Cámara de Cuentas de Andalucía

Resolución de 3 de septiembre de 2021, de la Cámara de Cuentas de Andalucía, por la que se ordena la publicación del Informe de fiscalización de la Cuenta General de la Junta de Andalucía. Ejercicio 2019.

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En virtud de las facultades que me vienen atribuidas por el artículo 21 de la Ley 1/1988, de 17 de marzo, de la Cámara de Cuentas de Andalucía, y del acuerdo adoptado por el Pleno de esta Institución, en la sesión celebrada el 13 de abril de 2021,

RESUELVO

De conformidad con el art. 12 de la citada Ley 1/1988, ordenar la publicación del Informe de fiscalización de la Cuenta General de la Junta de Andalucía, correspondiente al ejercicio 2019.

Sevilla, 3 de septiembre de 2021.- La Presidenta, Carmen Núñez García.

Fiscalización de la Cuenta General de la Junta de Andalucía. 2019

El Pleno de la Cámara de Cuentas de Andalucía, en su sesión celebrada el día 13 de abril de 2021, con la asistencia de todos sus miembros, ha acordado aprobar el informe de fiscalización de la Cuenta General correspondiente al ejercicio 2019.

ÍNDICE

1. INTRODUCCIÓN

2. RESPONSABILIDAD DE LOS ÓRGANOS DE LA JUNTA DE ANDALUCÍA EN RELACIÓN CON LA CUENTA GENERAL

3. RESPONSABILIDAD DE LA CÁMARA DE CUENTAS DE ANDALUCÍA

4. FUNDAMENTOS DE LA DECLARACIÓN DEFINITIVA

5. DECLARACIÓN DEFINITIVA

6. SITUACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO INTEGRADO EN EL ÁMBITO DE LA CUENTA GENERAL Y ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA

6.1. Introducción

6.2. Junta de Andalucía, agencias administrativas y agencias de régimen especial

6.3. Entidades públicas empresariales, fundaciones y consorcios

6.4. Riesgos por avales y FCPJ y contingencias

6.5. Compromisos futuros

6.5.1. Compromisos futuros de la JA y agencias administrativas y de régimen especial

6.5.2. Compromisos futuros de proyectos de colaboración público-privada

6.6. Cumplimiento de la estabilidad presupuestaria

6.6.1. Objetivo de déficit y deuda

6.6.2. Plan económico-financiero

6.7. Transparencia de la información económica, financiera y presupuestaria

7. RECOMENDACIONES

8. SEGUIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES DEL INFORME ANTERIOR

9. SEGUIMIENTO DE LAS RESOLUCIONES APROBADAS POR EL PARLAMENTO DE ANDALUCÍA. CONCLUSIONES DE LA FISCALIZACIÓN POR ÁREAS DE TRABAJO

10. CIBERSEGURIDAD Y PROTECCIÓN DE DATOS

10.1. Ciberseguridad

10.1.1. Esquema Nacional de Seguridad

10.1.2. Indicadores CCN-CERT sobre datos agregados

10.1.3. Otras cuestiones relacionadas con la seguridad

10.1.4. Incidentes de seguridad TIC en el ámbito de la Junta de Andalucía

10.2. Protección de datos

10.3. Apéndices

11. CUMPLIMIENTO DE LA PERSPECTIVA DE GÉNERO EN EL PRESUPUESTO

11.1. Introducción

11.2. Cuestiones generales de la perspectiva de género

11.2.1. Plan Estratégico para la Igualdad

11.2.2. Comisión de Impacto de Género

11.2.3. Informe de evaluación de impacto de género

11.3. Análisis de los programas desde la perspectiva de género

11.3.1. Clasificación de los programas presupuestarios

11.3.2. Análisis de los programas presupuestarios G+

11.4. Auditorías de presupuesto y género de la Dirección General de Presupuestos

11.5. Apéndices

12. PRESUPUESTO DE GASTOS

12.1. Presupuesto de gastos consolidado

12.1.1. Análisis general de la liquidación

12.1.2. Límite de gasto no financiero y regla de gasto

12.1.3. Personal y gastos de personal

12.1.4. Proyectos de colaboración público-privada

12.1.5. Indicadores del presupuesto de gastos consolidado

12.1.6. Periodo medio de pago

12.1.7. Memoria del cumplimiento de los objetivos programados

12.1.8. Indicadores de cambio climático

12.1.9. Informes de la IGJA sobre obligaciones sin consignación presupuestaria

12.1.10. Informes de la IGJA de seguimiento de las propuestas de reintegro

12.1.11. Informes de la IGJA de auditoría de gastos cofinanciados con fondos europeos

12.1.12. Planes estratégicos de subvenciones

12.2. Presupuesto de gastos de la administración general de la Junta de Andalucía

12.2.1. Análisis general de la liquidación

12.2.2. Análisis de determinados capítulos presupuestarios

12.2.3. Liquidación de residuos de ejercicios anteriores

12.2.4. Compromisos de gastos con cargo a presupuestos de ejercicios futuros

12.2.5. Libramientos pendientes de justificar

12.3. Apéndices

13. PRESUPUESTO DE INGRESOS

13.1. Presupuesto de ingresos consolidado

13.1.1. Análisis general de la liquidación

13.1.2. Indicadores del presupuesto de ingresos consolidado

13.2. Presupuesto de ingresos de la administración general de la Junta de Andalucía

13.2.1. Análisis general de la liquidación

13.2.2. Derechos pendientes de cobro de ejercicios anteriores

13.2.3. Ingresos derivados del Sistema de Financiación Autonómica

13.2.4. Beneficios fiscales

13.3. Apéndices

14. RESULTADO DEL EJERCICIO

14.1. Introducción

14.2. Estado del resultado presupuestario

14.2.1. Estado del resultado presupuestario consolidado

14.2.2. Estado del resultado presupuestario de la Junta de Andalucía

14.3. Estado del remanente de tesorería

14.3.1. Estado del remanente de tesorería consolidado

14.3.2. Estado del remanente de tesorería de la Junta de Andalucía

14.4. Estado de la tesorería

14.5. Variación de activos y pasivos de la hacienda pública derivada de las operaciones corrientes y de capital

14.6. Gastos con financiación afectada

14.7. Apéndices

15. ESTADOS DE CONTABILIDAD FINANCIERA Y CUENTA DE INMOVILIZADO

15.1. Introducción

15.2. Balance de situación

15.3. Cuenta del resultado económico-patrimonial

15.4. Estado de cambios en el patrimonio neto

15.5. Estado de flujos de efectivo

15.6. Memoria

15.7. Indicadores financieros y patrimoniales

15.8. Apéndices

16. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS

16.1. Análisis global de las modificaciones presupuestarias

16.2. Análisis de las modificaciones por tipología

16.2.1. Créditos extraordinarios

16.2.2. Ampliaciones de créditos

16.2.3. Incorporaciones de remanentes de créditos

16.2.4. Generaciones de créditos

16.2.5. Transferencias de créditos

16.3. Apéndices

17. CUENTA DE TESORERÍA

17.1. Cuenta de tesorería

17.1.1. Conciliaciones bancarias

17.2. Fichero de cuentas y cajas de la Tesorería General de la Junta de Andalucía

17.2.1. Retribución de cuentas y liquidación de intereses

17.3. Plan de verificación de cuentas

17.4. Controles realizados por la IGJA

17.5. Apéndices

18. CUENTA DE LAS OPERACIONES EXTRAPRESUPUESTARIAS

18.1. Análisis general de la cuenta de las operaciones extrapresupuestarias

18.2. Cuentas de la agrupación de acreedores

18.2.1. Operaciones pendientes de aplicación

18.2.2. Cuentas multisociedad

18.3. Cuentas de la agrupación de deudores

18.3.1. Anticipos a Ayuntamientos

18.3.2. Anticipo al Ayuntamiento de Marbella

18.3.3. Cuenta 44902019 ODNP Formalización ingresos ejercicio 2019

18.4. Agrupación de valores (actas de arqueo)

18.5. Apéndices

19. CUENTA DE LA DEUDA PÚBLICA Y EL ENDEUDAMIENTO

19.1. Deuda al cierre del ejercicio

19.2. Cumplimiento del objetivo de deuda

19.2.1. Cuantificación de la deuda del sector Administración de la Junta de Andalucía

19.2.2. Cumplimiento del objetivo de deuda por la Comunidad Autónoma de Andalucía

19.3. Indicadores de endeudamiento

19.3.1. Deuda sobre ingresos corrientes

19.3.2. Carga financiera sobre ingresos corrientes

19.3.3. Deuda sobre disponibilidades de tesorería

19.3.4. Sostenibilidad

19.4. Apéndices

20. AVALES Y FONDOS CARENTES DE PERSONALIDAD JURÍDICA

20.1. Avales otorgados por la Junta de Andalucía

20.1.1. Resumen de avales otorgados

20.1.2. Seguimiento de los avales otorgados en ejercicios anteriores

20.1.3. Avales otorgados por la agencia IDEA

20.2. Fondo Público Andaluz para la Financiación Empresarial y el Desarrollo Económico (FEyDE)

20.2.1. Regulación, estructura y financiación del FEyDE

20.2.2. Actividad mantenida por el FEyDE

20.2.3. Morosidad y provisiones del FEyDE

20.3. Fondos Jeremie

20.3.1. Regulación de los fondos Jeremie

20.3.2. Fondo Jeremie para pymes industriales

20.3.3. Fondo de Cartera Jeremie

20.4. Actuaciones para la dinamización, promoción y divulgación de los FCPJ

20.5. Eficacia y eficiencia de los FCPJ

20.6. Apéndices

21. AGENCIAS ADMINISTRATIVAS Y AGENCIAS DE RÉGIMEN ESPECIAL

21.1. Análisis global de los estados presupuestarios de las agencias administrativas y agencias de régimen especial

21.1.1. Análisis de la liquidación del presupuesto de gastos

21.1.2. Compromisos de gastos con cargo a presupuestos de ejercicios futuros

21.1.3. Libramientos pendientes de justificar

21.1.4. Análisis de la liquidación del presupuesto de ingresos

21.1.5. Derechos pendientes de cobro de ejercicios anteriores y provisión por deterioro

21.1.6. Resultado del ejercicio

21.1.7. Cuenta de las operaciones extrapresupuestarias

21.2. Análisis global de los estados financieros de las agencias administrativas y agencias de régimen especial

21.2.1. Análisis del balance de situación

21.2.2. Análisis de la cuenta del resultado económico patrimonial

21.3. Cuestiones relevantes en determinadas agencias

21.4. Apéndices

22. ENTIDADES PÚBLICAS EMPRESARIALES

22.1. Estructura empresarial de la Junta de Andalucía

22.2. Análisis presupuestario

22.2.1. Estados contenidos en el Presupuesto de la Comunidad Autónoma

22.2.2. Fondos transferidos con cargo al Presupuesto de la Comunidad Autónoma

22.3. Revisión formal de la Cuenta General de la Comunidad Autónoma con relación a las entidades públicas empresariales

22.4. Recursos recibidos del presupuesto de la CAA y su aplicación

22.4.1 Transferencias de financiación con cargo al Presupuesto de la CAA

22.4.2. Subvenciones nominativas

22.4.3. Encomiendas de gestión

22.4.4. Operaciones de intermediación

22.5. Principales magnitudes de las cuentas anuales

22.5.1. Perfil de agregación de los estados contables

22.5.2. Resultados del ejercicio

22.5.3. Activos no corrientes

22.5.4. Estado agregado del patrimonio neto

22.5.5. Deudas a corto y a largo plazo

22.5.6. Periodo medio de pago

22.5.7. Créditos participativos

22.5.8. Modificaciones en el capital social

22.5.9. Riesgo por avales

22.5.10. Recursos humanos

22.5.11. Informes de auditoría, informes de control de la IGJA e informes de la Cámara de Cuentas de Andalucía

22.6. Apéndices

23. FUNDACIONES

23.1. Fundaciones del sector público de la Junta de Andalucía

23.2. Análisis presupuestario

23.3. Análisis de las Cuentas Anuales y de otra información rendida a la Cámara de Cuentas

23.4. Apéndices

24. CONSORCIOS

24.1. Consorcios del sector público de la Junta de Andalucía

24.2. Análisis presupuestario

24.2.1. Estados contenidos en el Presupuesto de la Comunidad Autónoma de Andalucía

24.2.2. Fondos transferidos con cargo al Presupuesto de la Comunidad Autónoma de Andalucía

24.2.3. Planes de Ajuste

24.3. Revisión formal de la información contenida en la Cuenta General

24.4. Análisis de las Cuentas Anuales

24.4.1. Resultados del ejercicio

24.4.2. Activo

24.4.3. Deudas a corto y a largo plazo

24.4.4. Plantilla y gastos de personal

24.4.5. Auditorías de cuentas anuales

24.5. Apéndices

25. ÍNDICE DE ANEXOS

26. ALEGACIONES PRESENTADAS Y TRATAMIENTO DE LAS MISMAS EN LOS SUPUESTOS QUE NO HAYAN SIDO ADMITIDAS O SE ADMITAN PARCIALMENTE

ABREVIATURAS Y SIGLAS

AAAA Agencias Administrativas

AAC Agencia Andaluza del Conocimiento

AACID Agencia Andaluz de Cooperación Internacional para el Desarrollo

AAE Agencia Andaluza de la Energía

AAEE Agencia Andaluza de Evaluación Educativa

AAIC Agencia Andaluza de Instituciones Culturales

AAPP Administraciones Públicas

ADCA Agencia de Defensa de la Competencia de Andalucía

AEROPOLIS Parque Tecnológico y Aeronáutico de Andalucía, S.L.U.

AGAPA Agencia de Gestión Agraria y Pesquera de Andalucía

AIREF Autoridad Independiente de Responsabilidad Fiscal

AMAYA Agencia de Medio Ambiente y Agua de Andalucía

AOPJA Agencia de Obra Pública de la Junta de Andalucía

APAE Agencia Pública Andaluza de Educación

APES Agencias Públicas Empresariales

APESBG Agencia Pública Empresarial Sanitaria Bajo Guadalquivir

APESCS Agencia Pública Empresarial Sanitaria Costa del Sol

APESHAG Agencia Pública Empresarial Sanitaria Hospital Alto Guadalquivir

APESHP Agencia Pública Empresarial Sanitaria Hospital de Poniente

APG Auditoría de presupuesto y género

APPA Agencia Pública de Puertos de Andalucía

APPS Asociaciones Público-Privadas

ARES Agencias de Régimen Especial

Art. Artículo

ASSDA Agencia de Servicios Sociales y Dependencia de Andalucía

ATRIAN Agencia Tributaria de Andalucía

AVA Fundación Audiovisual Pública de Andalucía

AVRA Agencia de Vivienda y Rehabilitación de Andalucía

BCE Banco Central Europeo

BDE Banco de España

BCSS Balance de Comprobación de Sumas y Saldos

BEI Banco Europeo de Inversiones

BOJA Boletín Oficial de la Junta de Andalucía

C. Consorcio

CAA Comunidad Autónoma de Andalucía

CAAC Centro Andaluz de Arte Contemporáneo

CAP Capítulo Presupuestario

CCAA Cuentas Anuales

CC.AA Comunidades Autónomas

CCLL Corporaciones Locales

CCA Cámara de Cuentas de Andalucía

CCN Centro Criptológico Nacional

CCN-CERT Capacidad de respuesta a incidentes de seguridad de la información del Centro Criptológico Nacional

CD Crédito Definitivo

CENTA Fundación Pública Andaluza Centro de las Nuevas Tecnologías del Agua

CENTRA Fundación Pública Andaluza Centro de Estudios Andaluces

CETURSA Cetursa Sierra Nevada, S.A.

CG Cuenta General

CHAP Consejería de Hacienda y Administración Pública

CHIE Consejería de Hacienda, Industria y Energía

CI Crédito Inicial

CIGP Comisión de Impacto de Género en los Presupuestos

CIMCA Aplicación de Captura de Información mensual de Comunidades Autónomas del Ministerio de Hacienda y Función Pública

CINNTA Centro de Innovación Turística de Andalucía

CIRBE Central de Información de Riesgos del Banco de España

CNMV Comisión Nacional del Mercado de Valores

COPV Consejería de Obras Públicas y Vivienda

CPFF Consejo de Política Fiscal y Financiera

CSRT Canal Sur Radio y Televisión, S.A.

DA Disposición Adicional

DGEDGA Dirección General de Estrategia Digital y Gobierno Abierto

DGP Dirección General de Presupuestos

DGPFT Dirección General de Política Financiera y Tesorería

DGTF Dirección General de Financiación, Tributos, Relaciones Financieras con CCLL y Juego

DGT y DP Dirección General de Tesorería y Deuda Pública

DOE.G+ Documento de Orientaciones Estratégicas

DPD Delegado de Protección de Datos

DR Derechos Reconocidos

DT Disposición Transitoria

EASP Escuela Andaluza de Salud Pública, S.A.

EEPP Entidades Empresariales Públicas

EESJA Estado de la Seguridad TIC en la Junta de Andalucía

EMTN Euro Medium Term Notes

ENS Esquema Nacional de Seguridad

EPES Empresa Pública de Emergencias Sanitarias

EPGASA Empresa Pública de Gestión de Activos, S.A.

EPGTDA Empresa Pública para Gestión del Turismo y el Deporte de Andalucía, S.A.

EXTENDA Agencia Andaluza de Promoción Exterior, S.A.

FAGA Fondo Andaluz Garantía Agraria

FAISEM Fundación Pública Andaluza para la Integración Social de Personas con Enfermedad Mental

FCPJ Fondos Carentes de Personalidad Jurídica

FCR Fondo de Capital Riesgo

FEADER Fondo Europeo de Ayuda al Desarrollo Rural

FEAGA Fondo Europeo Agrícola de Garantía

FEDER Fondo Europeo de Desarrollo Regional

FEOGA Fondo Europeo de Orientación y Garantía Agrícola

FEP Fondo Europeo de la Pesca

FEyDE Fondo Público Andaluz para la Financiación Empresarial y el Desarrollo Económico

FFEE Fondos Europeos

FIBAO Fundación Pública Andaluza para la Investigación Biosanitaria en Andalucía Oriental, «Alejandro Otero»

FISEVI Fundación Pública Andaluza para la Gestión de la Investigación de la Salud de Sevilla

FIMABIS Fundación Pública Andaluza para la Investigación de Málaga en Biomedicina y Salud

FLA Fondo de Liquidez Autonómico

FSE Fondo Social Europeo

GG.PP Gerencias Provinciales

GIRO Sistema de Gestión Integrada de Recursos Organizativos

GPF-OCEX Guías Prácticas de Fiscalización de los OCEX

IAAP Instituto Andaluz de Administración Pública

IAEAS Instituto Andaluz de Enseñanzas Artísticas Superiores

IAJ Instituto Andaluz de la Juventud

IAM Instituto Andaluz de la Mujer

IAPH Instituto Andaluz de Patrimonio Histórico

IAPRL Instituto Andaluz de Prevención de Riesgos Laborales

ICAC Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas

ICF Indicador de Carga Financiera

ICO Instituto de Crédito Oficial

IDEA Agencia de Innovación y Desarrollo de Andalucía (antes IFA)

IECA Instituto de Estadística y Cartografía de Andalucía

IEHPA Fundación Pública Andaluza Instituto de Estudios sobre la Hacienda Pública, Medio Propio

IFAPA Instituto And. de Investigación y Formación Agraria, Pesquera, Alimentaria y de la Producción Ecológica

IGAE Intervención General de la Administración del Estado

IGBD Inventario General de Bienes y Derechos de la Comunidad Autónoma de Andalucía

IGJA Intervención General de la Junta de Andalucía

INE Instituto Nacional de Estadística

INTURJOVEN Empresa Andaluza de Instalaciones y Turismo Juvenil, S.A.

INVERCARIA Venture Invercaria, S.A.U..

INVERSEED Inversión y Gestión de Capital Semilla de Andalucía, S.I.C.C., S.A..

IP Impuesto sobre el Patrimonio

IRPF Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

ISD Impuesto de Sucesiones y Donaciones

ISSAI-ES Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (por sus siglas en ingles)

ITP-AJD Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

IVA Impuesto sobre el Valor Añadido

JA Junta de Andalucía

JÚPITER Sistema Integrado de Gestión Presupuestaria, Contable y Financiera de la Administración de la Junta de Andalucía

LAJA Ley 9/2007, de 22 de octubre, de la Administración de la Junta de Andalucía

LCCA Ley 1/1988, de 17 de marzo, de la Cámara de Cuentas de Andalucía

LCSP Ley 9/2017, de 8 de noviembre, de Contratos del Sector Público

LOEPSF Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera

LOFCA Ley Orgánica 8/1980, de 22 de septiembre, de Financiación de las Comunidades Autónomas.

LOPDGDD Ley Orgánica, de 5 de diciembre, de Protección de Datos Personales y garantía de derechos digitales

m€ Miles de euros

M€ Millones de euros

M$ Millones de dólares americanos

M¥ Millones de yenes japoneses

MH Ministerio de Hacienda

NA No aplica

OCEX Órgano de Control Externo

OR Obligaciones Reconocidas

PAG Patronato de la Alhambra y el Generalife

PAIF Programa de Actuación, Inversión y Financiación

PATRICA Participación en los Tributos de la Comunidad Autónoma

PBF Presupuesto de Beneficios Fiscales

PCT Parque Científico y Tecnológico

PEC Presupuestos de explotación y de capital

PEF Plan Económico-Financiero

PGC Plan General de Contabilidad

PGCF Plan General de Contabilidad Financiera de la Junta de Andalucía y de sus Agencias Administrativas y de Régimen Especial

PGCP Plan General de Contabilidad Pública

PIB Producto Interior Bruto

PIE Participación en los Ingresos del Estado

PLS Plataforma Logística Sanitaria

PMP Periodo medio de pago

p.p. Puntos porcentuales

PPG Presupuestos con perspectiva de género

PTA Parque Tecnológico de Andalucía, S.A.

PTCS Fundación Pública Andaluza Parque Tecnológico Ciencias de la Salud de Granada

PVC Plan de verificación de cuentas

RAT Registro de actividades de tratamiento

RD Real Decreto

RGPD Reglamento (UE) 2016/679 del Parlamento Europeo y del Consejo de 27 de abril de 2016 relativo a la protección de las personas físicas en lo que respecta al tratamiento de datos personales y a la libre circulación de estos datos.

RPT Relación de Puestos de Trabajo

RTVA Agencia Pública Empresarial Radio y Televisión de Andalucía

SAE Servicio Andaluz de Empleo

SANDETEL Sociedad Andaluza para el Desarrollo de las Telecomunicaciones, S.A.

SAS Servicio Andaluz de Salud

SAU Sociedad Anónima Unipersonal

SEC Sistema Europeo de Cuentas Económicas Integradas

SFA Sistema de Financiación Autonómica

SGECR Inversión, Gestión y Desarrollo de Capital Riesgo de Andalucía, S.A.

SGRRT Secretaría General de Regeneración, Racionalización y Transparencia

SOLAND Parque de Innovación Empresarial de Sanlúcar la Mayor, S.A.

SOPREA Sociedad para la Promoción y Reconversión Económica de Andalucía, S.A.