El Consejo de Gobierno ha sido informado de que el número de declarantes del Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF) se incrementó en Andalucía en el último año en más de 201.000 hasta alcanzar una cifra total de 4.294.195, según se desprende de los datos provisionales avanzado por la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) correspondientes a la campaña de la Renta 2023. El informe pone de manifiesto también que el número de declarantes de IRPF en Andalucía se ha incrementado en un total de 777.982 más desde 2018.
En lo que respecta a la cuota líquida autonómica, es decir, la parte de recaudación del IRPF que corresponde a Andalucía, ésta ascendió a 7.543,7 millones de euros en la campaña de 2023, cifra que representa un 9,5% más que en 2022 (657,1 millones de euros más) y un 50% más que en 2018 (2.515,3 millones de euros más).
Es decir, que, en un solo año, el número de declaraciones de IRPF presentadas en Andalucía ha aumentado un 4,9% y la cuota líquida ingresada por la Junta de Andalucía un 9,5%. Y desde 2018, el incremento de declaraciones ha sido del 22,1% y el de la cuota líquida autonómica, del 50%. Todo ello, a pesar de haberse rebajado en este periodo las tarifas del IRPF, de haberse deflactado los primeros tramos y de haberse creado nuevas deducciones y mejorado las existentes.
Estos datos reflejan, además, no sólo que se ha incrementado el número de declaraciones, es decir, no sólo que hay más personas tributando por el IRPF, sino que los contribuyentes que más han crecido son los que tienen bases liquidables generales más altas, es decir, los que tienen un nivel de renta más alto.
De hecho, si desde 2018 el conjunto de los declarantes se ha incrementado en un 22%, las declaraciones de los tramos de renta de más de 33.000 euros se han incrementado un 77,1%. Lo mismo ha ocurrido con los declarantes con bases liquidables de más de 60.000 euros, que se han incrementado un 83,7% también, y con los de más de 120.000 euros, que han aumentado un 106,7% desde 2018.
Respecto a la cuota líquida autonómica que han generado las declaraciones del IRPF en el año 2023 en Andalucía, los datos de la AEAT indican que ascendió a 7.543,7 millones de euros. Esta cifra representa 657,1 millones más que en 2022, lo que supone un incremento del 9,5%, y 2.515,3 millones más que en 2018, un 50% más, a pesar de haberse rebajado las tarifas autonómicas, de haberse deflactado los primeros tramos y de haber aumentado tanto el número de deducciones como el alcance de éstas.
Por comparar con lo ocurrido entre 2013 y 2018, el número de declaraciones se incrementó un 10%. En los primeros cinco años de gobierno de Juanma Moreno, un 22%, más del doble. En lo que respecta a la cuota líquida autonómica, sin bajar los impuestos, entre 2013 y 2018 se incrementó un 30%, y en los cinco años posteriores, un 50%, a pesar de haberse bajado el impuesto.
El IRPF, el impuesto más progresivo
El mayor porcentaje de incremento de la cuota líquida (es decir, de la recaudación) se concentra en los tramos de renta más altos, que no son, sin embargo, los más elevados en cuanto a número. De hecho, el 4% de las declaraciones, que son las correspondientes a niveles de renta superiores a 53.000 euros, soportan el 33,4% de la cuota líquida autonómica, la cual ha experimentado en estos tramos un incremento del 78,2% desde 2018.
En un análisis por tramos de renta se observa que los contribuyentes con rentas inferiores a los 12.000 euros, que sigue siendo el grupo más numeroso, aportan 193,9 millones de euros a la recaudación de Andalucía en el IRPF, lo que supone una media de 92,9 euros por declaración. Por su parte, los que tienen una base liquidable general de entre 12.000 y 33.000 euros, que en número suman algo menos de 1,5 millones, aportan a la cuota líquida autonómica 2.297,5 millones de euros. Por tanto, de media, cada uno aporta unos 1.553,8 euros por declaración.
Asimismo, los contribuyentes que tienen una renta de entre 33.000 y 60.000 euros, que es el grupo que concentra una mayor cantidad de cuota líquida, 2.876,4 millones de euros en conjunto, son alrededor de 601.700. Cada uno de ellos, de media, contribuye con unos 4.780,3 euros por declaración. Por último, los contribuyentes con rentas de más de 60.000 euros, que son 127.693, contribuyen con una cuota líquida de 2.175,9 millones, por lo que, de media, cada uno de estos declarantes contribuye con algo más de 17.000 euros. En el caso de los 16.882 declarantes con rentas superiores a 120.000 euros que hay en Andalucía, éstos aportan de media 45.456,7 euros por declaración.
Los datos provisionales que ha comunicado la Agencia Estatal de Administración Tributaria aportan también información sobre el impacto de las deducciones autonómicas del IRPF. El número de beneficiarios de una o varias de las deducciones del IRPF que se aplican en Andalucía ascendió en 2023 a un total de 393.117. Este es el número de declaraciones que se aplicaron alguna deducción en la campaña de 2023, pero no el número de deducciones aplicadas, porque muchos declarantes han podido aplicarse más de una deducción en su declaración.
En total son 31.532 beneficiarios más que en 2022 (lo que supone un incremento del 8,7% en el último año) y 257.321 más que en 2018, lo que representa un 189,5% más, prácticamente el triple. Asimismo, el impacto que han tenido las deducciones aplicadas en el tramo autonómico del IRPF en Andalucía en 2023 asciende a 64,4 millones de euros, un 11,3% más que en 2022 (6,5 millones más) y un 277,1% más que en 2018 (47,3 millones más).
Deducciones implantadas desde 2019
El Gobierno andaluz ha creado, desde 2019, cuatro nuevas deducciones que no existían (y una más que estuvo vigente sólo en 2020, por cantidades donadas para la lucha contra el Covid-19), y se ha ampliado el alcance de otras muchas. Las nuevas deducciones implantadas desde 2019 son las de nacimiento o adopción de hijos, familia numerosa, por gastos educativos y por donativos con finalidad ecológica.
De estas cuatro deducciones se han beneficiado 214.927 contribuyentes andaluces, que se han ahorrado 21,6 millones de euros sólo por este concepto, el 33,6% del total del ahorro que han supuesto en 2023 el conjunto de las deducciones. Es decir, uno de cada tres euros de ahorro para los andaluces por las deducciones se ha generado por el impacto de las deducciones puestas en marcha desde 2019.
El impacto medio de las deducciones ha sido de 163,8 euros por declarante. Los mayores impactos, en cuanto a número, se han registrado en las deducciones por gastos educativos (151.783), por discapacidad del propio contribuyente (98.843) o de otra persona (42.761), por familia numerosa (38.496) o por alquiler de vivienda habitual (31.989). En relación con el ahorro que ha supuesto para los contribuyentes andaluces, las de mayor impacto han sido las deducciones por alquiler o compra de vivienda habitual (18,8 millones de euros), por discapacidad (18,5 millones) y por gastos educativos (14 millones).